ВЭД-2017: учет, налоги, валютные операции
Содержание:
1. Порядок исчисления НДС при экспорте: особенности применения ставки «0» процентов:
- ведение раздельного учета при применении ставки «0» процентов по прямым и косвенным расходам, что нужно закрепить в учетной политики в части раздельного учета;
- особенности принятия НДС к вычету по приобретенным товарам, работам, услугам, используемым в экспортных операциях, новое в принятии НДС к вычету и восстановлению по ряду операций с 1 июля 2016 года (отмена ведения раздельного учета), Федеральный закон 150-ФЗ;
- сроки и особенности подготовки пакета документов для обоснования приме-нения ставки «0» процентов при экспортных операциях, перечень документов и требования к их заполнению;
- особенности применения реестров таможенных деклараций, реестров транспортных и товаросопроводительных документов для подтверждения применения ставки «0» процентов, электронный документооборот;
- практические рекомендации по заполнению налоговой декларации по НДС в части экспортных операций при подтверждении права на экспорт и не подтверждении, а также в случае дальнейшего (в течение трех лет) подтверждения права на экспорт; особенности заполнения налоговой декларации при изменении цены приобретения товара и его возврате;
- анализ спорных вопросов в арбитражной практике в части экспортных операций;
- особенности отражения и учета экспортных операций при реализации в страны – участники Евразийского экономического союза: Беларусь, Казахстан, Киргизию и Армению. Перечень документов для обоснования применения ставки «0» процентов, электронные документы, возможности проверки заявлений контрагентов и стран-участников ЕАЭС в электронной базе ФНС РФ.
2. Импорт товаров в РФ:
- новое в перечне операций, ввозимых в РФ и не облагаемых НДС с 1 октября 2016 года (статья 150 НК РФ, импортозамещение);
- основания и сроки принятия НДС к вычету по ввозимым товарам;
- порядок исчисления НДС при ввозе товаров на территорию стран-участников ЕЭС. Документальное подтверждение правильности применения ставок НДС и уплаты налога: основания для исчисления, порядок определения налоговой базы, порядок представления документов, особенности исчисления при возврате товаров, изменении цены приобретения;
- электронный формат документооборота: заявлений об уплате косвенных налогов; документов, подтверждающих применение ставки «0», новое с 1 октября 2015 года.
3. Особенности применения понятия «место реализации работ, услуг» при реализации работ (услуг), в том числе и между странами - участниками Договора о Евразийском экономическом союзе.
4. Применение с 1 января 2017 года статьи 174.2. «Особенности исчисления и уплаты налога при оказании иностранными организациями услуг в электрон-ной форме».
5. Расширение понятия взаимозависимых лиц в части иностранных организаций и особенности исчисления процентов по контролируемым займам в соответствии с изменениями в статью 269 НК РФ с 1 января 2017 года.
6. Исполнение обязанности налогового агента при выплате дохода иностранным организациям в соответствии со статьей 309 НК РФ, изменения в части требований о применении и подтверждении льготных режимов в соответствии с изменениями в статью 312 НК РФ в 2016 году и с 2017 года.
7. Особенности налогообложения прибыли контролируемых иностранных ком-паний с учетом изменений с 1 января 2017 года.
8. Вопросы применения норм валютного контроля и валютного регулирования, практика 2016 года.